배당소득세는 얼마일까? 배당금 100만원을 받는다면

국내 주식에서 현금배당을 받으면 일반적으로 15.4%가 세금으로 원천징수됩니다.

배당금이 100만원이라면 세금 15만4천원을 빼고 실제 계좌에 들어오는 금액은 84만6천원입니다. 다만 연간 이자와 배당을 합친 금융소득이 2,000만원을 넘거나 ISA·연금계좌를 이용하는 경우에는 과세 방식이 달라집니다.

15.4%는 어떻게 나오는가

일반적인 배당소득의 소득세 원천징수세율은 14%입니다. 여기에 소득세액의 10%에 해당하는 지방소득세가 붙습니다. 결국 실제로 빠지는 금액은 배당금의 15.4%가 됩니다.

계산은 어렵지 않습니다.

배당금	소득세 14%	지방소득세 1.4%	실제 받는 금액
100,000원	14,000원	1,400원	84,600원
500,000원	70,000원	7,000원	423,000원
1,000,000원	140,000원	14,000원	846,000원

따로 세금을 납부한 뒤 배당금을 받는 방식은 아닙니다.

예를 들어 배당금이 100만원으로 결정됐다면 증권계좌에는 처음부터 세금이 빠진 84만6천원이 입금되는 식입니다.

그래서 실제로 받은 금액만 보고 주당 배당금을 계산하면 공시에 나온 금액과 맞지 않을 수 있습니다. 기업이 발표하는 주당 배당금은 세금을 빼기 전 금액입니다.

종목별 배당금은 전체 배당 데이터에서 확인할 수 있고, 현재 주가 대비 수익률은 배당수익률 순위에서 따로 비교할 수 있습니다.

2,000만원 기준은 배당금만 보는 게 아니다

배당소득세를 이야기할 때 자주 나오는 숫자가 연 2,000만원입니다.

여기서 2,000만원은 배당금만을 뜻하지 않습니다.

예금이나 적금에서 받은 이자와 주식에서 받은 배당 등 이자소득과 배당소득을 합친 금융소득을 봅니다.

예를 들어 한 해 동안

예금 이자 500만원 주식 배당 1,200만원

을 받았다면 금융소득은 1,700만원입니다.

반대로 이자 700만원과 배당 1,500만원을 받았다면 합계가 2,200만원이 됩니다.

일반적인 금융소득은 연간 합계가 2,000만원 이하라면 원천징수로 과세가 끝나지만, 이를 초과하면 원칙적으로 다른 종합소득과 합산해 종합소득세를 계산합니다. 국세청도 현재 이 기준을 연간 이자·배당소득 합계 2,000만원으로 안내하고 있습니다.

따라서 “배당금이 2,000만원을 넘었는가”가 아니라 “이자와 배당을 합쳐 2,000만원을 넘었는가”를 봐야 합니다.

2026년부터는 고배당기업에 예외가 생겼다

여기까지는 많이 알려진 내용입니다.

그런데 2026년부터 하나가 달라졌습니다.

일정 요건을 충족해 고배당기업으로 공시된 상장기업의 배당소득에는 별도의 분리과세 제도가 도입됐습니다. 2026년 1월 1일 이후 지급받은 해당 배당소득부터 적용됩니다.

따라서 금융소득이 2,000만원을 넘었다고 해서 모든 배당소득이 반드시 똑같은 방식으로 종합과세되는 것은 아닙니다.

고배당기업에서 받은 특례 대상 배당은 신청할 경우 다른 소득과 분리해 14~30%의 별도 세율을 적용할 수 있습니다. 2,000만원 이하 14%, 2,000만원 초과 3억원 이하 구간에는 20%, 이후 구간에는 25%, 30%의 세율 구조가 적용됩니다. 지방소득세는 별도입니다.

중요한 점은 배당을 많이 주는 회사라고 자동으로 해당되는 것이 아니라는 것입니다.

법에서 정한 요건을 충족하고 고배당기업으로 공시돼야 하며, 분리과세 역시 자동 적용되는 것이 아니라 종합소득세 신고 때 신청해야 합니다. 이 제도는 2026년에 지급받은 배당부터 2029년에 지급받은 배당까지 한시적으로 적용될 예정입니다.

ISA와 연금계좌는 계산 방식이 다르다

같은 주식의 배당이라도 어떤 계좌에서 받느냐에 따라 세금이 처리되는 방식은 달라집니다.

ISA에서는 계좌 내 이자·배당소득 등을 합산한 순소득 가운데 일반형은 200만원, 일정 소득요건을 충족하는 서민형·농어민형은 400만원까지 비과세됩니다.

비과세 한도를 넘은 금액에는 소득세 9%가 적용되고 종합소득과세표준에는 합산하지 않습니다. 지방소득세까지 포함하면 통상 9.9%로 이야기하는 이유입니다. 현행 조세특례제한법에도 이 기준이 그대로 규정돼 있습니다.

연금저축이나 IRP 같은 연금계좌는 또 다릅니다.

계좌 안에서 발생한 운용수익을 일반계좌처럼 배당을 받을 때마다 15.4%씩 정산하는 구조가 아니라, 연금으로 인출할 때 과세하는 방식입니다. 세액공제를 받은 납입액과 운용수익 등을 정상적으로 연금으로 수령하면 현재 소득세율은 나이에 따라 5%, 4%, 3%가 적용됩니다. 지방소득세까지 포함하면 일반적으로 5.5%, 4.4%, 3.3% 수준입니다.

다만 연금계좌는 연금수령 요건이나 중도 인출 여부 등에 따라 과세가 달라지므로 단순히 일반계좌의 15.4%와 숫자만 비교해서는 안 됩니다.

배당수익률은 세전 숫자다

마지막으로 배당주를 볼 때 하나만 기억하면 됩니다.

사이트나 공시에 표시되는 배당금과 배당수익률은 보통 세금을 떼기 전 금액을 기준으로 봅니다.

배당수익률이 5%라고 표시돼 있다고 해서 투자금의 5%가 그대로 계좌에 들어온다는 뜻은 아닙니다. 일반계좌라면 실제 지급 단계에서 세금이 빠집니다.

그리고 금융소득이 연 2,000만원을 넘는지, 고배당기업 분리과세 대상인지, ISA나 연금계좌를 이용하는지에 따라 이후 계산도 달라질 수 있습니다.

따라서 배당수익률 순위를 볼 때는 수익률은 세전 비교용 숫자라는 점을 같이 보면 됩니다. 분기별로 얼마나 자주 배당하는지가 궁금하다면 분기배당 기업 순위에서 따로 확인할 수 있습니다.

세금 제도는 개정될 수 있으므로 실제 신고가 필요한 시점에는 해당 연도의 국세청 기준을 다시 확인하는 것이 가장 정확합니다.